Код ЄДРПОУ: 13592338
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю" ЮВМ- аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 20587317 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 05700, м. Бровари , вул.Черняхiвського 23-Б к. 171 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 244/5 23.12.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | 98 П 000098 24.04.2013 до 23.12.2015 р. |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | |
| У к р а ї н а Chernigivska str. №4 м. Київ, вул. Бажана, 34/24 Keiv region м. Бровари, вул. Черняхiвського 23-б к.171 Brovary, Ukraine р/р№26004271769 Ю В М JS Postal Pensionary Bank AVAL АТ «Райффайзен А У Д И Т Swift: AVAL UA UK BRO Банк АВАЛЬ” ac. 017-001180319 Тел./факс: 044 574-50-28 www.uvm-audit.org.ua № 4-01 18.02.2015 р. А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К (звiт незалежного аудитора) незалежної аудиторської фiрми ТОВ “ЮВМ – аудит” щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Швейна фабрика «Прометей» станом на 31 грудня 2014 р. м. Київ . Керiвництву Публiчного акцiонерного товариства «Швейна фабрика «Прометей». Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Публiчне акцiонерне товариство “Швейна фабрика «Прометей”. Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 13592338. Виписка серiї АА № 005960 з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних та фiзичних осiб – пiдприємцiв: 27.04.1998 р. №№1 0027177986.. Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.2006 р. зi змiнами й доповненнями, Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 р. № 1360 та зареєстрованих Мiнiстерством юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096 проведено аудит повного комплекту фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Швейна фабрика «Прометей» (надалi Товариство). Повний пакет фiнансових звiтiв Товариства складається з: 1. Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2014 валюта якого складає 7089,0 тис.грн. 2.Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд)., зi збитком 254.0 тис.грн. 3.Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2014р . 4.Звiту про власний капiтал за 2014р., а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу: Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999р. № 996-ХIV, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає як необхiдний для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора: Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Обсяг аудиторської перевiрки: Нами проведено перевiрку вiдповiдно до вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Мiжнародних Стандартiв Аудиту та у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо формату аудиторського висновку ". Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Бухгалтерський облiк товариства ведеться за журнально-ордерною формою облiку у вiдповiдностi iз вимогами Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIУ вiд 16.07.1999р. та концептуальної основи. Данi бухгалтерських рахункiв спiв ставнi в бухгалтерських регiстрах, головнiй книзi i балансi та пiдтверджуються первинними документами. Аудиторами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що перевiрялася, та iнформацiєю, що розкривається емiтентом i подається до Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Застосована товариством облiкова полiтика є прийнятною i вiдповiдає концептуальнiй основi фiнансової звiтностi, передбаченiй мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та чинним законодавством України. Облiковi оцiнки, зробленi управлiнським персоналом, є прийнятними. Iнформацiя, представлена у фiнансових звiтах, є вiдповiдною, надiйною, порiвняльною та зрозумiлою, що дозволяє користувачам зрозумiти вплив суттєвих операцiй та подiй на подану iнформацiю. Структура та змiст фiнансових звiтiв вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. А тому фiнансовi звiти товариства, пiдготовленi та представленi у вiдповiдностi до цих вимог, не мiстять суттєвих викривлень. Фiнансова звiтнiсть складена на основi даних бухгалтерського облiку товариства у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства. Iнформацiя за видами активiв розкрита в цiлому повно i об'єктивно, що дає змогу вiрно розумiти фiнансовий стан товариства. Iнформацiя за видами зобов'язань розкрита в цiлому повно i об'єктивно, що дає змогу вiрно розумiти фiнансовий стан товариства. Iнформацiя про власний капiтал розкрита в цiлому повно i об'єктивно, що дає змогу вiрно розумiти фiнансовий стан товариства. Розмiр чистих активiв товариства вiдповiдає вимогам п. 4 ст. 144 Цивiльного Кодексу України. Концептуальною основою фiнансової звiтностi є загальнi вимоги стосовно подання iнформацiї про фiнансову звiтнiсть згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, дiючими на Українi, якi вимагають розкриття i подання iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi. Аудитор вважає за можливе пiдтвердити, що прийнята система бухгалтерського облiку в цiлому задовольняє законодавчим i нормативним вимогам, дiючим на Українi. На нашу думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку. Умовно-позитивна думка Концептуальною основою фiнансової звiтностi є загальнi вимоги стосовно подання iнформацiї про фiнансову звiтнiсть згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, дiючими в Українi, якi вимагають правдивого розкриття i подання iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi. На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Аудиторська думка" фiнансова звiтнiсть, вiдповiдно до визначеної концептуальної основи фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики Товариства, i вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства України та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Швейна фабрика «Прометей» станом на 31 грудня 2014 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та капiталу за 2014рiк. Активи i зобов’язання враховуються на тiй пiдставi, що Товариство зможе виконати свої зобов’язання i реалiзувати активи в процесi звичайної дiяльностi як мiнiмум 12 мiсяцiв з дати складання перевiреної аудитором фiнансової звiтностi. Проведенi аудиторськi процедури дають нам можливiсть пiдтвердити припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства. Рiчна фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнським персоналом можливого впливу умов здiйснення дiяльностi на операцiї та фiнансовий стан Товариства та не мiстить посилання, якi могли б мати мiсце, якби Товариство не змогло продовжувати свою дiяльнiсть у майбутньому. Проведений аналiз показникiв фiнансового стану товариства дає нам можливiсть зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рiвень показникiв забезпечує Товариству середню платоспроможнiсть та фiнансову стiйкiсть при вiрогiдностi його безперервного функцiонування, як суб’єкта господарювання. Станом на звiтну дату Товариство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв. Звiт включає 26 сторiнок, пiдписаних аудитором. Аудитор Холод В.I. Сертифiкат серiї А № 003202 вiд 25.09.2011р. Директор аудиторської фiрми Кузуб М.В. “ Ю В М - а у д и т “ Сертифiкат серiї А № 004416 вiд 29.10.2009р.- АПУ Свiдоцтво серiї АБ №000626 вiд 11.12.2007р. - ДКЦПФР Дата видачi аудиторського висновку “ 18" лютого“ 2015р. З В I Т ПРО ПЕРЕВIРКУ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Публiчного акцiонерного товариства «Швейна фабрика «Прометей» за перiод з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. Змiст 1 Iнформацiя про пiдприємство 2 Операцiйне середовище, ризики та економiчнi умови Операцiйне середовище Валютний ризик Концентрацiя кредитного ризику Стратегiя управлiння фiнансовим ризиком Заява про вiдповiднiсть 3 Облiкова полiтика Основа складання Використання оцiнок Операцiї в iноземнiй валютi Нематерiальнi активи Основнi засоби Грошовi кошти Дебiторська заборгованiсть Запаси Процентнi кредити та позики Витрати на позики Непередбаченi активи та непередбаченi зобов’язання Визнання доходiв та витрат Податок на прибуток Внески до Державного пенсiйного фонду 4 Ведення бухгалтерського облiку 5 Фiнансова звiтнiсть 5.1 Роз’яснення до Балансу A. Основнi засоби В. Оборотнi активи С. Власний капiтал D. Заборгованiсть 5.2 Дiї, що виникли пiсля дати Балансу 6 Операцiї з пов’язаними сторонами 7 Непередбаченi зобов’язання 8 Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв 1 Iнформацiя про Товариство Вiдомостi про Публiчне акцiонерне товариства « Швейна фабрика «Прометей». 1.1. Публiчне акцiонерне товариство « Швейна фабрика «Прометей». 1.2. Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 13592338. 1.3. Юридична та фактична адреси: 90400, м.Хуст, вул. Духновича, 2 . 1.4. Виписка серiї АА № 005960 з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних та фiзичних осiб –пiдприємцiв: 27.04.1998 р. № 1 00027177986. Розрахунковий рахунок: № 26009000012999, в ПАТ «Укрсоцбак» м.Київ МФО 300023. Форма власностi: приватна 1.5. Основнi види дiяльностi за КВЕД: - 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна; - 14.12 Виробництво робочого одягу; - 14.13 Виробництво iншого верхнього одягу; - 47.71 Роздрiбна торгiвля одягом у спецiалiзованих магазинах. Мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв (код ISIN): UA4000073647. Органами управлiння ПАТ є : загальнi збори, наглядова рада, Генеральний директор та ревiзiйна комiсiя. Товариство не входить до будь-яких асоцiацiй, корпорацiй, концернiв та об'єднань. Вiдповiдальнi особи: Генеральний директор – Гомечко Iван Миронович. 2 Операцiйне середовище, ризики та економiчнi умови Операцiйне середовище Українськiй економiцi все ще притаманнi ознаки ринку, що розвивається. Цi ознаки включають недостатньо розвинену дiлову iнфраструктуру та вiдсутнiсть нормативної бази, що регулює дiяльнiсть пiдприємств, обмежену конвертованiсть нацiональної валюти та водночас наявнiсть численних засобiв контролю валютних операцiй, низький рiвень лiквiдностi на ринках капiталу. Уряд вживає заходiв для вирiшення цих питань, однак до цього часу йому не вдалося запровадити реформи, необхiднi для створення банкiвської, правової та регуляторної систем, що iснують у країнах з бiльш розвиненою ринковою економiкою. Внаслiдок цього операцiям в Українi притаманнi ризики, яких не iснує в умовах бiльш розвинених ринкiв. Крiм того, на операцiйне середовище та ризики значно вплинули змiни в податковому законодавствi, викликанi при прийняттi Податкового Кодексу. Крiм того, притаманнi ризики в дiяльностi пiдприємств можливi внаслiдок змiни податкового законодавства, так з 01.04.2011р. прийнятий Податковий Кодекс України, який внiс значнi змiни в iснуючу систему оподаткування України. Концентрацiя кредитного ризику Фiнансовi iнструменти, що потенцiйно можуть призвести до концентрацiї кредитного ризику Пiдприємства, складаються, в основному, з дебiторської та кредиторської заборгованостi за торговими операцiями. Кредитний ризик, пов’язаний з дебiторською заборгованiстю за торговими операцiями, зменшується з огляду на обмежену базу мiсцевих клiєнтiв. Кредитний ризик, пов’язаний з кредиторською заборгованiстю за торговими операцiями, збiльшується через отримання кредитiв. Стратегiя управлiння фiнансовим ризиком Пiдприємство може наражатись на фiнансовi ризики у зв’язку зi змiною цiн на певнi види послуг. Пiдприємство не очiкує на значне зниження цiн на послуги у передбачуваному майбутньому. Пiдприємство переглядає перспективи щодо цiн регулярно в ходi розгляду необхiдностi активного управлiння фiнансовим ризиком. Заява про вiдповiднiсть Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного представлена в тисячах гривень. Операцiї Товариства вимiрюються в гривнях; таким чином, гривня є функцiональною валютою. Всi операцiї в валютах iнших, нiж гривня, розглядаються як операцiї в iноземнiй валютi. 3 Облiкова полiтика 1. Методика ведення бухгалтерського облiку. З метою дотримання пiдприємством єдиних принципiв та пiдходiв до вiдображення у облiку та звiтностi господарських операцiй, АТ «Прометей» обирає як найбiльш оптимальнi такi засади вiдображення господарських операцiй, що передбаченi вiдповiдними МСФЗ , та НПСБО в частинi що не суперечить МСФЗ; - 1.2. Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складається на основi бухгалтерських записiв згiдно з МСФЗ та МСБО у тому числi згiдно з Українським законодавством шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного надання iнформацiї згiдно з принципами МСФЗ. 1.3. Пiдготовка фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з МСФЗ вимагає вiд керiвництва робити судження, оцiнки та припущення, якi впливають як на суми активiв i зобов’язань на звiтну дату, так i на вiдображення у фiнансовiй звiтностi доходiв та витрат, отриманих протягом звiтного перiоду. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. Згортання статей активiв i зобов'язань, доходiв i витрат є неприпустимим, крiм випадкiв, передбачених вiдповiдними нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку або мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. 1.4. Основним припущенням керiвництва є: - Розраховуючи забезпечення сумнiвної дебiторської заборгованостi, Керiвництво Товариства керується аналiзом спiввiдношення сум списаних безнадiйних боргiв до залишку дебiторської заборгованостi у попереднi перiоди i розрахунку вiдповiдного значення коефiцiєнту сумнiвностi боргiв дебiторiв. - Розраховуючи забезпечення виплати поточної заборгованостi вiдпусток працюючим, керiвництво припускає, що вiдпустки будуть носити в основному запланований характер. - Розмежовуючи нерухомiсть на операцiйну та iнвестицiйну Керiвництво товариства керується тим що полiтика товариства на довгострокову перспективу має на метї досягнути такого рiвня виробництва коли уся нерухомiсть яка утримується на даний час товариством буде повнiстю або принаймнi переважно зайнята власником – у тому числi i та частина нерухомостi яка на даний час занята власником але частково передається в оренду та згiдно МСБО 40 утримується для майбутнього використання як нерухомiсть, зайнята власником або для майбутнього полiпшення та подальшого використання як нерухомiсть, зайнята власником; Якщо нематерiальний актив є невiдємною складовою частиною основного засобу i основний засiб не може експлуватуватися без такого нематерiального активу то такий нематерiальний актив, згiдно МСБО 38, облiковується в складi основного засобу. 1.5. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають кошти в касi, грошовi кошти на поточних та банкiвських рахунках. 1.6. Основнi засоби вiдображаються за iсторичною собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї ,а нерухомiсть бiльше 50% якої передано в оперативну оренду та земельнi дiлянки напрям використання яких не визначено, -за справедливою вартiстю. Основними критерiями для розмежування iнвестицiйної та операцiйної нерухомостi у випадку коли один i той же обєкт основних засобiв використовується як iнвестицiйна i як операцiйна нерухомiсть (за неможливостi роздiлення обєкту на окремi компактнi частини), переважний характер використання обєкту визначається за його площею; - обєкт визнається iнвестицiйною нерухомiстю в разi якщо : - 1). - в оперативну оренду передано бiльше 50% його загальної площi та цей обєкт згiдно iз МСБО 40 не утримується для майбутнього використання як нерухомiсть, зайнята власником, та не утримується для майбутнього полiпшення та подальшого використання як нерухомiсть, зайнята власником. 2). даний об’єкт генерує грошовi потоки вiд оренди , незалежно вiд iнших активiв, утримуваних суб’єктом господарювання. 3). - допомiжнi послуги якi надаються АТ Прометей орендарям , даного об’єкту нерухомостi є вiдносно незначним компонентом угоди в цiлому та складають менше 5% суми орендних платежiв. 1.7. Збiльшення вартостi об’єкту основного засобу внаслiдок переоцiнки вiдображається в iншому додатковому капiталi. Зменшення вартостi об’єкту основних засобiв – визнається в Звiтi про сукупний дохiд. 1.8. Оцiнку лiквiдацiйної вартостi об’єктiв, якi є повнiстю зношеними за чинними нормами амортизацiї, але використовуються, i вiдповiдають критерiям визнання активу, здiйснюється спецiальною комiсiєю Товариства, i вiдображається у складi додаткового капiталу. 1.9. Пiд час реалiзацiї об’єкта основного засобу суму дооцiнки цього об’єкту списувати з додаткового капiталу i включати до нерозподiленого прибутку (збитку). 1.10. Амортизацiя нараховується iз використанням прямолiнiйного методу на протязi строку корисного використання кожного об’єкту основних засобiв 1.11. Встановити наступнi строки корисного використання основних засобiв Будинки та споруди 150 рокiв Машини та обладнання 10-30 рокiв Транспортнi засоби 10-20 рокiв Iнструменти, прилади та iнвентар 2- 5 рокiв Iншi основнi засоби 5-10 рокiв Конкретнi строки корисного використання основних засобiв що передбаченi у границях вiд-до, встановлюються для кожного основного засобу при введеннi в експлуатацiю. 1.12 Основнi засоби, якi ще не були введенi в експлуатацiю, включають фактичнi витрати, що були понесеннi на їх придбання (створення). 1.13. Запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Запаси вiдображаються за чистою вартiстю реалiзацiї, якщо на дату балансу їх цiна знизилась або вони зiпсованi, застарiли, або iншим чином втратили первiсно очiкувану економiчну вигоду. Сума, на яку первiсна вартiсть запасiв перевищує чисту вартiсть їх реалiзацiї, та вартiсть повнiстю втрачених (зiпсованих або тих, що не вистачає) запасiв списуються на витрати звiтного перiоду. 1.14. Дебiторська заборгованiсть оцiнюється за чистою вартiстю реалiзацiї, тобто за первiсною вартiстю, зменшеною на суму створеного резерву сумнiвних боргiв. 1.15. Кредити та позики визнаються за первiсною вартiстю, яка не включає будь-якi витрати, пов’язанi з їх отриманням. 1.16. Довгострокова кредиторська заборгованiсть, яка включає вiдсоткову складову, оцiнюється на дату балансу за теперiшньою (дисконтованою) вартiстю. Поточна кредиторська заборгованiсть оцiнюється за вартiстю погашення (не дисконтується). 17.Поточнi забезпечення включають розраховану величину забезпечення для наступної оплати компенсацiї невикористаних вiдпусток та покриття дебiторської заборгованостi безнадiйної для погашення. 1.17. Забезпечення слiд визнавати, якщо: a) АТ «Прометей» має iснуюче зобов’язання (юридичне чи конструктивне) внаслiдок минулої подiї; (зобов’язання ймовiрно iснувало на кiнець звiтного перiоду)б) ймовiрно, що вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде необхiдним для i виконання зобов’язання; в) можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання. У разi невиконання зазначених умов забезпечення не визнається. Керуючись п.59 МСБО-37 Забезпечення слiд переглядати на кiнець кожного звiтного перiоду та коригувати для вiдображення поточної найкращої оцiнки. Якщо вже немає ймовiрностi, що вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде потрiбним для погашення зобов’язання, забезпечення слiд сторнувати.. Забезпечення слiд вiдокремити вiд iнших зобов’язань, таких, як торговельна кредиторська заборгованiсть i нарахування, оскiльки iснує невизначенiсть щодо строку або суми майбутнiх витрат, необхiдних для погашення. Тодi як: a) торговельна кредиторська заборгованiсть є зобов’язанням оплатити товари або послуги, що були отриманi чи наданi, на якi виставленi рахунки або якi офiцiйно узгодженi з постачальником; б) нарахування є зобов’язанням оплатити товари або послуги, що були отриманi або наданi, але не були сплаченi, на них не були виставленi рахунки або вони не були офiцiйно узгодженi з постачальником, включаючи суми, якi пiдлягають виплатi працiвникам (наприклад, суми, пов’язанi з нарахованою оплатою вiдпусток). В даних випадках невизначенiсть, як правило, є значно меншою, нiж у випадку забезпечень. Нарахування слiд вiдображати у звiтностi як частину торговельної та iншої кредиторської заборгованостi, тодi як забезпечення слiд вiдображати у звiтностi окремо. 1.18. . Дохiд вiд операцiйної дiяльностi визнається в розмiрi договiрної (контрактної) вартостi , але не менше нiж сума компенсацiї, отримана в будь-якiй формi. Дохiд вiд реалiзацiї товарiв визнається за датою переходу покупцевi права власностi на такий товар. Дохiд вiд надання послуг та виконання робiт визнається за датою складення акта або iншого документа, оформленого вiдповiдно до вимог чинного законодавства та договору, який пiдтверджує виконання робiт або надання послуг. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду за МСБО 17 14 слiд визнавати в складi доходу на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди, якщо тiльки iнша систематична основа не дозволяє вiдображати в часi вигоди користувача, при застосуваннi якої вигода, отримана вiд зданого в оренду активу, зменшується У разi продажу товарiв за договором комiсiї (агентським договором) у якому АТ «Прометей» виступає – комiтентом , датою отримання доходу вiд такого продажу вважається дата продажу товарiв, що належать комiтенту, яка зазначена у звiтi комiсiонера (агента). 1.19. Витрати, якi враховуються для визначення прибутку , визнаються на пiдставi первинних документiв, що пiдтверджують здiйснення платником податку витрат та вiдображаються за методом нарахування. . Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати. . Витрати, що формують собiвартiсть реалiзованих товарiв, виконаних робiт, наданих послуг, визнаються витратами того звiтного перiоду, в якому визнано доходи вiд реалiзацiї таких товарiв, виконаних робiт, наданих послуг Iншi витрати визнаються витратами того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi 1.20. До складу податку на прибуток входить поточний податок на прибуток i вiдстрочений податок на прибуток. Вiдстрочений податковий актив (зобов’язання) вiдображається у фiнансовiй звiтностi у складi Звiту про сукупний дохiд (збиток), окрiм випадкiв, коли вiдстрочений податковий актив (зобов’язання) вiдображається у капiталi. 1.21.Нематерiальнi активи облiковуються за iсторичною собiвартiстю. Метод амортизацiї нематерiальних активiв – прямолiнiйний. 1.22.Податковий облiк доходiв та витрат а також iнших обєктiв та баз оподаткування проводити у вiдповiдностi до вимог податкового кодексу України. 2. Керуючись Минулим досвiдом та майбутнiми очiкуваннями створити забезпечення для покриття сумнiвної дебiторської заборгованостi у розмiрi 5 % поточної дебiторської заборгованостi яка залишається непогашеною бiльше шести мiсяцiв до одного року та 100 % поточної дебiторської заборгованостi яка залишається непогашенною бiльше одного року. Забезпечення виплати поточної заборгованостi вiдпусток працюючим створити розрахунково. 3. В усiх випадках коли у АТ «Прометей» рiчний дохiд вiд будь-якої дiяльностi (за вирахуванням непрямих податкiв), визначений за правилами бухгалтерського облiку,- за останнiй рiчний звiтний (податковий) перiод не перевищує двадцяти мiльйонiв гривень, такий об’єкт оподаткування як прибуток визначати без коригування фiнансового результату до оподаткування на усi рiзницi (крiм вiд’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звiтних) рокiв), протягом безперервної сукупностi рокiв в кожному з яких виконується цей критерiй щодо розмiру доходу. 4. Затвердити формат фiнансової звiтностi за МСФЗ згiдно з форматом передбаченим Українським НПСБО -1 в частинi що не суперечить мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi iз розкриттям у примiтках усiх вимог МСФЗ. 5. Затверлити для АТ «Прометей» план рахункiв бухоблiку що затверджений наказом мiнiстерства фiнансiв України № 291 вiд 30.11.1999 року iз наступними змiнами в частинi що не суперечить МСБО . Iнвестицiйна нерухомiсть АТ «Прометей» визнана за моделлю справедливої вартостi. Розмежовуючи нерухомiсть на операцiйну та iнвестицiйну Керiвництво товариства керується тим що полiтика товариства на довгострокову перспективу має на метї досягнути такого рiвня виробництва коли уся нерухомiсть яка утримується на даний час товариством буде повнiстю або принаймнi переважно зайнята власником – у тому числi i та частина нерухомостi яка на даний час занята власником але частково передається в оренду та згiдно МСБО 40 утримується для майбутнього використання як нерухомiсть, зайнята власником або для майбутнього полiпшення та подальшого використання як нерухомiсть, зайнята власником; За наказом про облiкову полiтику основними критерiями для розмежування iнвестицiйної та операцiйної нерухомостi у випадку коли один i той же обєкт основних засобiв використовується як iнвестицiйна i як операцiйна нерухомiсть (за неможливостi роздiлення обєкту на окремi компактнi частини), переважний характер використання обєкту визначається за його площею; - обєкт визнається iнвестицiйною нерухомiстю в разi якщо : - 1). - в оперативну оренду передано бiльше 50% його загальної площi та цей обєкт згiдно iз МСБО 40 не утримується для майбутнього використання як нерухомiсть, зайнята власником, та не утримується для майбутнього полiпшення та подальшого використання як нерухомiсть, зайнята власником. 2). даний об’єкт генерує грошовi потоки в значнiй мiрi незалежно вiд iнших активiв, утримуваних суб’єктом господарювання. 3). - допомiжнi послуги якi надаються АТ Прометей орендарям , даного об’єкту нерухомостi є вiдносно незначним компонентом угоди в цiлому та складають менше 5% суми орендних платежiв. За критерiями висначеними МСФЗ та наказом про облiкову полiтику до iнвестицiйної нерухомостi вiднесена земельна дiлянка в с.Н ижнiй Бистрий напрям використання якої не визначено. Дана земельна дiлянка площею 0,0154 га . розмiщена в с. Нижнiй Бистрий викуплена у Нижньобистрiвської сiльської ради за 6700 грн. , планувалася пiд будiвництво фiрмового магазину , однак iз плином часу дана земельна дiлянка може бути продана, капiталiзована , або використана для об’єднаного бiзнесу. В оперативну оренду дана iнвестицiйна нерухомiсть за звiтний перiод не передавалася. Усi iншi об’єкти нерухомостi не вiдповiдають критерiям для вiднесення до складу iнвестицiйної нерухомостi поскiльки в оперативнiй орендi тимчасово знаходиться менше 50 % площi кожної окремої будiвлi та за довгостроковими планами уся нерухомiсть утримується для майбутнього використання як нерухомiсть, зайнята власником або для майбутнього полiпшення та подальшого використання як нерухомiсть, зайнята власником, роздiлити цi об’єкти на окремi компактнi частини неможливо поскiльки вони проектувалися будувалися i вводилися в експлуатацiю як цiлiсний майновий комплекс i неподiльно зв’язанi єдиною енергосистемою, єдиним водопостачанням та водовiдведенням, єдиними комунiкацiями та земельною дiлянкою, а також нi один iз об’єктiв нерухомостi не генерує грошовi потоки в значнiй мiрi незалежно вiд iнших активiв, утримуваних суб’єктом господарювання та допомiжнi послуги якi надаються АТ Прометей орендарям , даного об’єкту нерухомостi (опалення , освiтлення, прибирання, водопостачання,водовiдведення, вивiз смiття та iнше) є вiдносно значним компонентом угоди в цiлому та складає набагато бiльше 5% суми орендних платежiв. Для найкращої оцiнка справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi була пийнята цiна визначена в довiдцi управлiння держкомзему про грошову оцiнку даної земельної дiлянки , поскiльки в даному населеному пунктi iнших даних для порiвняння не iснує. Амортизацiя основних засобiв нараховується з метою списання вартостi вiдповiдного активу протягом строку корисного використання i розраховується з використанням прямолiнiйного методу у дiапазонi вiд 3 до 150 рокiв. Вiдповiдно до МСБО 2, до запасiв вiдносяться активи, якi вiдповiдають наступним критерiям: • перебувають у процесi виробництва продукцiї (послуг) iз метою продажу (готова продукцiя, напiвфабрикати, незавершене виробництво); • утримуються для продажу за умов звичайної господарської дiяльностi (товари); • принесуть в майбутньому економiчнi вигоди; • будуть використанi для господарської дiяльностi протягом 1 року; • можуть бути оцiненi; Запаси вiдображаються за меншою з двох величин: первiсної вартостi та чистої вартостi реалiзацiї. Первiсна вартiсть запасiв включає витрати на сировину, прямi витрати на оплату працi та вiдповiднi накладнi витрати, понесенi до доведення запасiв до їхнього теперiшнього мiсця розташування та стану. При перемiщеннi запасiв з базових складiв в пiдроздiли та при продажу запасiв застосовувався метод iдентифiкованої вартостi оцiнки вiдповiдної одиницi запасiв. При передачi запасiв у виробництво їхня оцiнка здiйснюється з використанням методу середньозваженої вартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається виходячи з розрахункової цiни продажу, за вирахуванням всiх очiкуваних витрат на завершення виробництва та реалiзацiю. Фiнансовi активи представленi кредитами та дебiторською заборгованiстю. Класифiкацiя залежить вiд характеру та цiлi фiнансових активiв i визначається на момент первiсного визнання. Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть з фiксованими платежами або платежами, якi можна визначити, яка не має котирування на активному ринку, класифiкується як кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка, за вирахуванням збитку вiд знецiнення. Доходи з вiдсоткiв визнаються iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка, за винятком короткострокової дебiторської заборгованостi, коли визнання вiдсоткiв не буде мати iстотного впливу. Короткострокова дебiторська заборгованiсть, на яку не нараховуються вiдсотки, вiдображається за номiнальною вартiстю. Вiдповiднi резерви на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi визнаються у складi прибутку або збитку, коли iснують об’єктивнi свiдчення того, що актив знецiнився. Нарахування резерву пiд сумнiвну заборгованiсть здiйснюється у розмiрi 5%, коли iснує вiрогiднiсть не отримання суми заборгованостi в повному обсязi до визначеної дати; та 100% у випадку, коли iснує вiрогiднiсть не отримання суми заборгованостi в повному обсязi. Акцiонерний капiтал визнається за iсторичною вартiстю, скоригованою на вплив вiд застосування МСФЗ 29 «Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї» для внескiв, зроблених до 31 грудня 2000 року. Вплив вiд застосування МСФЗ 29 вiдображається в Балансi в складi додаткового капiталу. Резерви визнаються, коли пiдприємство має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання внаслiдок минулої подiї, i при цьому iснує ймовiрнiсть, що воно буде змушене погасити дане зобов’язання i можна зробити достовiрну оцiнку зобов’язання. I вiдповiдно МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" створенi непередбаченi зобов'язання вiдображаються у роздiлi II пасиву балансу"3абезпечення наступних витрат i платежiв" по статтi "Iншi забезпечення". До них вiдносять нарахованi у звiтному перiодi майбутнi витрати та платежi (податки, гарантiйнi зобов'язання, резервнi вiдрахування на сплату майбутнiх вiдпусток працiвникiв тощо), величина яких на дату складання балансу визначається шляхом попереднiх оцiнок, а також суми цiльового фiнансування, витрати за якими на дату балансу також є розрахунковими. Умовнi зобов’язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Вони розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, окрiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди є незначною. Пiдприємство не має нiяких iнших пенсiйних програм, крiм державної пенсiйної системи України, що вимагає вiд роботодавця здiйснення поточних внескiв, якi розраховуються як вiдсоткова частка вiд загальної суми заробiтної плати. Цi витрати в звiтi про прибутки та збитки вiдносяться до перiоду, в якому нараховується заробiтна плата. Крiм цього, на Пiдприємствi не iснує програм додаткових виплат при виходi на пенсiю та iнших компенсацiйних програм, якi б потребували додаткових нарахувань. Дохiд ПАТ – це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає у ходi звичайної дiяльностi суб’єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу (згiдно з МСБО 18). Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої в оплату або очiкуваної до отримання. Доходи вiд реалiзацiї визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов: • Пiдприємство передало покупцю усi iстотнi ризики та вигоди. • Пiдприємство бiльше не бере участi в управлiннi та не здiйснює контроль за реалiзованими товарами, готовою продукцiєю. • Сума доходiв може бути достовiрно визначена. • Iснує вiрогiднiсть, що економiчнi вигоди, пов’язанi з операцiєю, будуть отриманi пiдприємством. • Понесенi витрати можуть бути достовiрно оцiненi. При визначеннi доходу використовується метод нарахування. Витрати визнаються одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здiйсненi. В фiнансовiй звiтностi для вiдображення витрат використовується модель по функцiям затрат. Згiдно МСФЗ 36 «Знецiнення активiв» облiк знецiнення активiв е базується на принципi обачностi, дотримання якого, зокрема, не допускає завищення їх (активiв) оцiнки. Пiд знецiненням мається на увазi зниження корисностi активiв, яке виражається у перевищеннi їх балансової вартостi над вiдшкодовуванню сумою (§8 IAS 36). Тестування активiв на знецiнення, ПАТ проводитиме на основi вже виявлених ознак знецiнення окремих об’єктiв або генеруючих одиниць. Ознак знецiнення активiв (зовнiшнi): • Значне зниження ринкової вартостi активу; • Значнi змiни в технологiчному процесi; • Значне зростання вiдсоткових ставок, якi впливають на рентабельнiсть активiв ПАТ; • Чистi активи ПАТ значно перевищують його ринкову капiталiзацiю внутрiшню; • Реструктуризацiя чи припинення деяких видiв дiяльностi; • Значне зниження грошових надходжень, очiкуваних у процесi експлуатацiї активу. • Моральний та фiзичний знос, що впливає на актив. Ознак знецiнення для тестування активiв на знецiнення протягом року на Товариствi не було. Внески до Державного пенсiйного фонду Пiдприємство не має нiяких iнших пенсiйних програм, крiм державної пенсiйної системи України, що вимагає вiд роботодавця здiйснення поточних внескiв, якi розраховуються як вiдсоткова частка вiд загальної суми заробiтної плати. Цi витрати в звiтi про прибутки та збитки вiдносяться до перiоду, в якому нараховується заробiтна плата. Крiм цього, на Пiдприємствi не iснує програм додаткових виплат при виходi на пенсiю та iнших компенсацiйних програм, якi б потребували додаткових нарахувань. 4 Ведення бухгалтерського облiку Протягом 2014 року Компанiя дотримувалася наступних принципiв дiяльностi та складання фiнансової звiтностi: автономнiсть, безперервнiсть, перiодичнiсть, iсторичної собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, повного висвiтлення, послiдовностi, обачностi та єдиного грошового вимiрника. Облiкова полiтика на 2014 рiк була затверджена наказом Генерального директора вiд 30.12.2013 р. № 27. Протягом 2014 року змiни до облiкової полiтики не вносилися. Компанiя веде бухгалтерський облiк у вiдповiдностi до чинного законодавства України: Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть», облiкової полiтики та iнших внутрiшнiх нормативних документiв Компанiї. Облiкова полiтика Компанiї – це сукупнiсть методiв, принципiв, засобiв органiзацiї бухгалтерського облiку, порядку вiдображення в облiку обставин, якi впливають на фiнансовий стан Компанiї. Облiкова полiтика базується на чинному законодавствi України, нормативних документах Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку та рiшеннях керiвництва Компанiї. Компанiя веде бухгалтерський облiк та складає фiнансову звiтнiсть у нацiональнiй грошовiй одиницi України – гривнях. Господарськi операцiї здiйснюються на основi первинних документiв, на основi яких складають зведенi облiковi документи. Iнформацiя, що мiститься у прийнятих до облiку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського облiку в регiстрах синтетичного та аналiтичного облiку. Облiк ведеться в журнально - ордернiй формi з застосуванням бухгалтерської програми «1- С 8.2» . Iнвентаризацiя основних засобiв та запасiв проводилася за перiод, що пiдлягав перевiрцi. Розкриття iнформацiї наведено в тис. грн. 5 Фiнансова звiтнiсть 5.1 Роз’яснення до Балансу А. Основнi засоби Згiдно облiкової полiтики та вiдповiдно п.29 МСБО 16, Товариство обрало метод облiку основних засобiв: модель собiвартостi за п. 30 «Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi». Первинна вартiсть основних засобiв, на балансi станом на 31.12.2014 р., складала - - 9779 тис. грн. Знос станом на 31.12.2014 р. складає 5529 тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2014 р. становить 4250 тис. грн.. При вiдображеннi у облiку руху основних засобiв порушень не визначено. Оцiнка основних засобiв станом на 31.12.2014 р. вiдповiдно МСФЗ не переоцiнена та вiдображена в облiку по залишковiй вартостi, крiм земельної дiлянки у с Н. Бистрий у зв’язку з тим що усi iншi об’єкти основних засобiв крiм земельної дiлянки згiдно iз критерiями визначеними наказом про облiкову полiтику не можуть бути визнанi iнвестицiйною нерухомiстю та не iснує пiдстав для їх переоцiнки . Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом. Термiн амортизацiї 2-3-5-20-50 рокiв в залежностi вiд технiчної характеристики основного засобу. Амортизацiя нараховується з мiсяця, що слiдує за мiсяцем вводу в експлуатацiю об’єкта основних засобiв. Надходження пiдтвердженнi первинними документами на придбання та оцiненi за вартiстю придбання. Незавершене будiвництво Незавершене будiвництво станом на 31.12.2014 р. в Товариствi 39.0 тис.грн. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи компанiї враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно МСБО 38 «Нематерiальнi активи». Первинна вартiсть нематерiальних активiв станом на 31.12.2014 р., складала 6 тис. грн. Накопичена амортизацiя нематерiальних активiв станом на 31.12.2014 р. складає 6 тис. грн., залишкова вартiсть нематерiальних активiв станом на 31.12.2014 р. становить 0 тис. грн. Iнвестицiйна нерухомiсть За критерiями визначеними МСФЗ та наказом про облiкову полiтику до iнвестицiйної нерухомостi вiднесена земельна дiлянка в с.Нижнiй Бистрий напрям використання якої не визначено. Дана земельна дiлянка площею 0,0154 га . розмiщена в с. Нижнiй Бистрий викуплена у Нижньобистрiвської сiльської ради за 5700 грн. , планувалася пiд будiвництво фiрмового магазину , однак iз плином часу дана земельна дiлянка може бути продана, капiталiзована , або використана для об’єднаного бiзнесу. В оперативну оренду дана iнвестицiйна нерухомiсть за звiтний перiод не передавалася. Усi iншi об’єкти нерухомостi не вiдповiдають критерiям для вiднесення до складу iнвестицiйної нерухомостi по скiльки в оперативнiй орендi тимчасово знаходиться менше 50 % площi кожної окремої будiвлi i та за довгостроковими планами уся нерухомiсть утримується для майбутнього використання як нерухомiсть, зайнята власником або для майбутнього полiпшення та подальшого використання як нерухомiсть, зайнята власником; Для найкращої оцiнка справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi була прийнята цiна визначена в довiдцi управлiння Держкомзему про грошову оцiнку даної земельної дiлянки , по скiльки в даному населеному пунктi iнших даних для порiвняння не iснує. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Довгострокових фiнансових iнвестицiй станом на 31.12.2014 р. в балансi активу немає. В. Оборотнi активи Виробничi запаси Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них та при трансформацiї звiтностi в вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариства i в частинi вимог п.9 та 10 МСБО 2. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. Протягом року на Товариствi для оцiнки вибуття запасiв використовували метод собiвартостi перших за часом надходження запасiв, який залишався незмiнним протягом перевiреного перiоду. Амортизацiя МБП нараховувалася в першому мiсяцi їх використання в розмiрi 100% їх вартостi. До складу малоцiнних необоротних активiв включалися активи вартiстю до 2500 грн. Iнвентаризацiя запасiв проводилася. Облiк товарно-матерiальних цiнностей вiвся на активному балансовому рахунку 20 «Виробничi запаси». Станом на 31.12.2014 р. в активi балансу Товариства облiковується : 2278 Тис. грн. Виробничi запаси 1644 Сировина та матерiали 289 Готова продукцiя 1226 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 3 Незавершене виробництво Товари 126 Дебiторська заборгованiсть Визнання, класифiкацiю та розкриття iнформацiї щодо дебiторської заборгованостi компанiя здiйснює вiдповiдно до МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття", МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" та МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2014 р. складає 906 тис. грн. Розрахунок резерву сумнiвних боргiв на Товариствi 168 тис.грн.. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами – 0.00 тис. грн. Iнша дебiторська заборгованiсть складає -210 тис.грн. Iнформацiї про iншу дебiторську заборгованiсть для перевiрки не надавалась, для аудиторського висновку, в зв’язку з iї вiдсутнiстю. Пiдтвердження дебiторської заборгованостi вiд стороннiх органiзацiй надано для перевiрки в повному обсязi. Iнвентаризацiя заборгованостей Товариства за 2014 рiк не проводилась в повнiй мiрi. На момент проведення iнвентаризацiї в Товариствi аудитор присутнiй не був, так як дата проведення iнвентаризацiї передувала датi проведення аудиторської перевiрки. В зв’язку з цим, наш аудиторський висновок буде модифiковано вiдповiдним чином. Грошовi кошти Облiк касових операцiй ведеться згiдно з «Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою НБУ № 72 вiд 19.02.2001р. Безготiвковi розрахунки здiйснюються Товариством з дотриманням вимог дiючого законодавства. У наявностi маються виписки банку з додатками до них, пiдiбранi в хронологiчному порядку. Станом на 31.12.2014 року залишок грошових коштiв в нацiональнiй валютi становить 202 тис. грн. Витрати майбутнiх перiодiв 0.00 тис.грн. Iнвентаризацiя витрат не проводилась та не була представлена для аудиту. В зв’язку з цим, наш аудиторський висновок буде модифiковано вiдповiдним чином. С. Власний капiтал Публiчне Акцiонерне Товариство «Швейна фабрика «Прометей» створене згiдно Законiв України «Про господарськi товариства», «Про пiдприємства в Українi», «Про пiдприємництво», В 1994 р. державна «Швейна фабрика «Прометей», вiдповiдно до Закону України «Про приватизацiю майна держаних пiдприємств»,Указу Президента України вiд 15.06.93 р, № 210/93 та Наказу Державного Комiтету України з легкої та текстильної промисловостi за № 249 вiд 22.12.1994 року «Про створення ВАТ «Прометей», шляхом корпоратизацiї державного пiдприємства у Вiдкрите Акцiонерне Товариство «Швейна фабрика «Прометей» Засновник ВАТ «Швейної фабрики «Прометей», став комiтет України з легкої та текстильної промисловостi. На пiдставi акту оцiнки вартостi цiлiсного майнового комплексу, затвердженого Головою Деджавного комiтету України з легкої i текстильної промисловостi в м. Києвi вiд 21.12.1994 р. був сформований Статутний фонд Товариства в сумi 102187.05 грн., який було подiлено на 97321 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 10,05 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв № 42/1/95 вiд 13.02.1995р. Пiсля дроблення на СА число акцiй склало 2043741 шт. номiнальною вартiстю 0.05 грн. кожна на загальну суму 102187.05 грн. Випуск акцiй було зареєстровано Закарпатським територiальним управлiнням ДКЦПФР у Закарпатськiй областi вiд 06.07.1998р. року, свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 38/07/1/98. Склад акцiонерiв у статутному фондi Товариства станом на 31 грудня 2014 р., грн.. Найменування юридичної особи, ПIП фiзичної особи Кiлькiсть простих iменних акцiй (штук) Вiд загальної кiлькостi акцiй (у вiдсотках) Гомечко Iван Миронович 700890 34.2945 Кiрюхiн Борис Петрович 450625 22.0490 Молочков Вiктор Маратович 300838 14.7199 Негода Вiктор Геннадiйович 300838 14.7199 Фiзичнi особи , частка менше 10% 290550 14.2200 Р а з о м 2043741 100 Згiдно рiшення загальних зборiв Протокол № 1 вiд 30.04.2009 р. Прийнято рiшення вiдповiдно до норм Закону України «Про акцiонернi Товариства» визначити тип Товариства як публiчне акцiонерне товариство, в зв’язку з чим повним найменуванням Товариства вважати – Публiчне акцiонерне товариство , а скороченим – АТ «Прометей». Згiдно Статуту ПАТ (нова редакцiя) затвердженого рiшенням загальних зборiв Засновникiв протокол № 1 вiд 30.04.2009 р. та зареєстрованим виконавчим комiтетом Хустської мiської ради Закарпатської областi вiд 22.05.2009 за № 1 325 105 0008 000479. Статутний капiтал становить 102187,05 грн. Акцiї товариства згiдно iз рiшенням загальних зборiв акцiонерiв протокол вiд 29 квiтня 2010 року та вимогами Закону України про акцiонернi товариства , переведенi iз документарної у без документарну форму iснування . Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видане Закарпатським Територiальним управлiнням ДКЦПФР в Закарпатськiй областi № 12/07/1/10 дата реєстрацiї 17.06.2010р в якому зафiксовано випуск акцiй. на загальну суму 102187.05 грн. Кiлькiсть простих iменних акцiй 2043741 шт., номiнальною вартiстю 0,05 грн. Форма випуску – бездокументарна. Мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв (код ISIN): UA 400007364. Частка держави в Статутному фондi ПАТ вiдсутня. Порядок формування Статутного фонду здiйснювався згiдно Закону України «Про господарськi товариства» вiд 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змiнами та доповненнями. Проведений аудит дає нам право пiдтвердити формування величини Статутного капiталу у розмiрi 102187.05 грн. У вiдповiдностi з вимогами Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про цiннi папери i фондовий ринок», Статуту ПАТ , ми провели аудит достовiрностi бухгалтерського облiку наявностi та руху власного капiталу Товариства шляхом перевiрки як засновницьких документiв, так i даних первинного, аналiтичного i синтетичного облiку в розрiзi його фактичної структури: - статутного капiталу в розмiрi 102 тис. грн.; - Iнший додатковий капiтал – 6892 тис. грн. - Резервний капiтал – 21 тис. грн. - Нерозподiлений збиток в розмiрi – 137 тис. грн. Акцiї оцiненi по засновницькiй вартостi. Торгiвля акцiями Товариства на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках цiнних паперiв не здiйснюється, акцiї не включенi до лiстингу жодної фондової бiржi. Частка держави в Статутному капiталi ПАТ вiдсутня. Порядок формування Статутного капiталу здiйснювався згiдно Закону України «Про господарськi товариства» вiд 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змiнами та доповненнями. Проведений аудит дає нам право пiдтвердити правильнiсть визначення та достовiрнiсть формування величини Статутного капiталу у розмiрi 102187.05 грн., його повну сплату та вiдповiднiсть установчим документам. D. Заборгованiсть Довгостроковi кредити банкiв в пасивi балансу вiдсутнi.. Поточна кредиторська заборгованiсть станом на 31.12.2014 р. складає 211 тис. грн., в тому числi: кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 27 тис. грн., кредиторська заборгованiсть перед бюджетом 43 тис. грн.,розрахунки зi страхування складають 14 тис.грн., поточна заборгованiсть з оплати працi 37 тис. грн. Поточнi забезпечення 50 тис. грн. Iншi поточнi зобов'язання 40 тис.грн. Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами ведеться згiдно первинних документiв. Визначення, облiк та оцiнка зобов`язань вiдповiдає, прийнятiй на Товариствi полiтицi. Вибiркова перевiрка дає змогу зробити висновок, що у всiх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському облiку вiдображенi у повному обсязi та вiдповiдають розмiру визнаних засобiв чи витрат. Тис. грн. Поточна кредиторська заборгованiсть за: 2014 рiк Примiтки товари, роботи, послуги 27 Поточна розрахунками з бюджетом 43 Поточна розрахунками зi страхування 14 Поточна розрахунками з оплати працi 37 Поточна Поточнi забезпечення 50 Поточна розрахунками з учасниками - Iншi поточнi зобов'язання 40 Поточна РАЗОМ: 211 Iнформацiя про поточну кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, iншi поточнi зобов'язання та довгостроковi фiнансовi зобов’язання для перевiрки надавалась, але в аудиторському висновку не вiдображається в зв’язку з тим, що становить комерцiйну таємницю Товариства. Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами ведеться згiдно первинних документiв. Перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахункiв з пiдзвiтними особами. Визначення, облiк та оцiнка зобов`язань вiдповiдає, прийнятiй на Товариствi полiтицi. Вибiркова перевiрка дає змогу зробити висновок, що у всiх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському облiку вiдображенi у повному обсязi та вiдповiдають розмiру визнаних засобiв чи витрат. 5.2 Дiї, що виникли пiсля дати Балансу За перiод з 01.01.2015 р. по 18.02.2015 р. не пройшли подiї, що могли суттєво вплинути на фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось нi купiвлi, нi продажу понад 10 вiдсоткiв вартостi активiв (у тому числi акцiй (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капiталi iншої юридичної особи), не пов'язану з основною дiяльнiстю. Iнформацiя про змiни в органiзацiйнiй структурi ПАТ за звiтний перiод: змiн не було. Протягом звiтного перiоду створення нових дочiрнiх пiдприємств емiтента та набуття пiдприємством статусу залежного вiд емiтента не вiдбувалось. Iнформацiя стосовно системи оцiнки та управлiння ризиками. Товариство для ефективного управлiння ризиками здiйснює такi заходи: - регулярно виявляє та оцiнює ризики, якi впливають на досягнення стратегiчних та операцiйних цiлей; - забезпечує прийняття рiшень з врахуванням їх потенцiйних ризикiв та встановленню ризик-апетиту; - обирає оптимальну стратегiю управлiння ризиками, порiвнюючи ступiнь зниження ризику та вартiсть заходiв з їх управлiння; - здiйснює регулярний монiторинг ефективностi заходiв з управлiння ризиками; - рекомендує страхування ризикiв, управлiння якими всерединi компанiї нерацiонально чи неможливо. 6 Операцiї з пов’язаними сторонами Протягом 2014 року Товариство не встановлено операцiй з пов’язаними сторонами.. 7 Непередбаченi зобов’язання Податковi та юридичнi питання Українське законодавство, що регулює оподаткування та аспекти здiйснення операцiй, продовжує розвиватися як наслiдок переходу до ринкової економiки. Положення законодавчих та нормативних актiв не завжди чiтко сформульованi, а їх iнтерпретацiя залежить вiд точки зору мiсцевих, регiональних i центральних органiв державної влади та iнших урядових iнститутiв. Нерiдко точки зору рiзних органiв на певне питання не спiвпадають. Керiвництво вважає, що дiяльнiсть Товариства здiйснювалась вiдповiдно до законодавства, i всi передбаченi законодавством податки були нарахованi або сплаченi. Захворювання За перiод, що пiдлягав перевiрцi, на Товариствi не зафiксованi випадки виробничого травматизму чи професiйного захворювання, що є позитивним фактором. Вiдповiдно, виплат сум компенсацiй втрат вiд нещасних випадкiв на виробництвi та вiд професiйних захворювань протягом перiоду – не було. Оподаткування Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному законодавствi, й податковому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабiльному економiчному середовищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти економiчної дiяльностi, у разi, якщо податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Пiдприємства, можливо, що Пiдприємство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи, пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку керiвництва, Пiдприємство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв. Економiчне середовище Пiдприємство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським Урядом, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Пiдприємства. Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського Уряду може мати вплив на реалiзацiю активiв Пiдприємства, а також на здатнiсть Пiдприємства сплачувати заборгованостi згiдно строкiв погашення. | |
| Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками. Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають торгову кредиторську заборгованiсть. Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є власнi обiговi кошти для фiнансування операцiй Пiдприємства. Також Пiдприємство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як торгова дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та короткостроковi депозити. Полiтика управлiння ризиками включає наступне: Кредитний ризик. Пiдприємство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попереднiх оплат. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Вiдносно кредитного ризику, пов’язаного з iншими фiнансовими iнструментами, якi включають фiнансовi iнвестицiї, доступнi для продажу, та фiнансовi iнвестицiї до погашення, ризик пов'язаний з можливiстю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорiвнює балансовiй вартостi iнструменту. В областi управлiння капiталом керiвництво Товариства ставить своєю метою гарантувати Товариству можливiсть ведення безперервної дiяльностi для забезпечення доходiв акцiонерам та вигiд iншим зацiкавленим сторонам, а також пiдтримка оптимальної структури капiталу з метою зниження витрат на його залучення . | |
| Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв Публiчного акцiонерного товариства «Швейна фабрика «Прометей» станом на 31 грудня 2014 р. Розкриття iнформацiї статтi 41. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок” своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi. Iнша допомiжна iнформацiя. Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених п. 2.7 «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360 • Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства. Вартiсть чистих активiв Товариства визначена з урахуванням “Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств”, затверджених рiшенням ДКЦПФР № 485 вiд 17.11.2004р. Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства станом на 31.12.2014 р. бiльша вiд статутного капiталу Товариства та нормативного i складають 6878 тис. грн. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються. • Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть». В результатi проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактiв про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок”. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України „Про цiннi папери та фондовий ринок” своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi. Аудитор не отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази , щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв (Товариством) та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. • Виконання значних правочинiв Значний правочин – правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до закону: п.1-5 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства». Товариство у 2014 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) • Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" Аудитор здiйснив виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства». Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо: 1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту, 2) достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Аудитором виконанi аудиторськi процедури щодо перевiрки звiту про корпоративне управлiння, який є складовою частиною Рiчної iнформацiї емiтента цiнних паперiв Товариства за 2014 рiк. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». • Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури. Аудитором були виконанi спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi товариства за 2014 рiк внаслiдок шахрайства. Аналiз та оцiнка фiнансових показникiв . Аналiз та економiчна оцiнка платоспроможностi та фiнансової стiйкостi Товариства здiйсненi на основi даних фiнансових звiтiв, шляхом розрахункiв системи показникiв – коефiцiєнтiв про лiквiднiсть i фiнансову стiйкiсть та на основi перевiрки даних первинного, аналiтичного та синтетичного облiку. Для складання довiдки були наданi: Фiнансовi звiти за 2013 р та 2014 р., оборотно – сальдовi вiдомостi по рахунках. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Аналiз лiквiдностi дозволяє визначити спроможнiсть Товариства сплачувати свої поточнi зобов’язання. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi обчислюється як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних засобiв (грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов’язань Товариства. Вiн вiдображає платiжнi можливостi Товариства щодо сплати поточних зобов’язань за умовами своєчасного проведення розрахункiв, тобто показує, скiльки лiквiдних коштiв припадає на 1грн. поточної заборгованостi, i становить 5.48, що бiльше за оптимальне значення (0,6-0,8). Товариство зможе виконати свої зобов’язання перед кредиторами, якщо вони навiть одночасно зажадають вiд Товариства повернення боргiв . Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов’язань Товариства, та показує достатнiсть ресурсiв Товариства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов’язань. Орiєнтовне позитивне значення показника 1-2. Розрахований коефiцiєнт вищий за оптимальне значення. Так, значення цього показника за даними балансу Товариства на кiнець перiоду становить 13.27. Це свiдчить про те, Що Товариство за рахунок наявних коштiв, мобiлiзацiї боргiв на свою користь та реалiзацiї запасiв i iнших активiв в змозi одночасно задовольнити вимоги кредиторiв на 100% ( при цьому до уваги не взято заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями). Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення цього показника на кiнець року становить 32.60. Це свiдчить про те, що Товариство не здiйснює свою дiяльнiсть за рахунок позичкового капiталу. Коефiцiєнт рентабельностi активiв в 2014р. становив 0,00 – в зв’язку з отриманням збитку за вiдповiдний перiод За результатами дiяльностi Товариство отримало збиток в розмiрi – 254,0 тис.грн. | |
| Iншi елементи. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму. Аудиторську перевiрку проведено незалежною аудиторською фiрмою ТОВ “ЮВМ – аудит”. Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 2488 рiшення Аудиторської Палати України № 98 вiд 26.01.2001р., рiшення Аудиторської Палати України № 158 вiд 26.01.2006р. та рiшення Аудиторської Палати України № 224/3 вiд 23.12.2010р. Свiдоцтво № 0199 Про вiдповiднiсть системи контролю якостi, Рiшення АПУ вiд 22.12.2011 № 244/5 “Про результати зовнiшнiх перевiрок системи контролю якостi, створених аудиторськими фiрмами та аудиторами” - пройшли зовнiшню перевiрку системи контролю якостi аудиторських послуг. Свiдоцтво № 98 про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, видане НКЦПФР України. Серiя та № Свiдоцтва: П 000098. Строк дiї Свiдоцтва: з 25.04.2013р. до 23.12.2015р. Реквiзити ТОВ “ЮВМ –аудит ” : адреса : м. Київ, вул. Бажана 34/24 т/ф. 574-50-28. (юридична) м. Бровари, вул. Черняхiвського 23-б к.171. р/р № 26004271769 КРД "Райффайзен Банк АВАЛЬ" МФО 322904, код 20587317. Директор аудиторської фiрми – Кузуб М.В. Сертифiкат аудитора серiї А № 004416 рiшення Аудиторської Палати України № 96 вiд 30.11.2000р., №140 вiд 29.10.2004р. та №207/2 вiд 29.10.2009р. Завдання аудиторської фiрми ТОВ “ЮВМ – аудит” на проведення аудиту вiдповiдно договору за № 4-01 вiд 16.01.2015 р. Перевiрку розпочато 16.01.2015р., перевiрку закiнчено 18.02.2015 р. Мiсце проведення аудиту: м. Хуст вул.. Духновича будинок 2 Основнi умови договору: аналiз та пiдтвердження достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi, правильнiсть класифiкацiї та оцiнки активiв в бухгалтерському облiку, вiдповiднiсть розмiрiв зобов’язань за перiод з “01” сiчня 2014 р. по “31” грудня 2014 р. Аудитор Холод В.I. Сертифiкат серiї А № 003202 вiд 25.09.2011р. Директор аудиторської фiрми Кузуб М.В. “ Ю В М - а у д и т “ Сертифiкат серiї А № 004416 вiд 29.10.2009р.- АПУ Свiдоцтво серiї АБ №000626 вiд 11.12.2007р. - ДКЦПФР Дата видачi аудиторського висновку “ 18" лютого“ 2015 р. Цей аудиторський висновок складено в трьох оригiнальних примiрниках. З яких перший та другий примiрник отримано замовником “18 » лютого2015р. Третiй примiрник аудиторського висновку знаходиться у справах аудиторської фiрми „ЮВМ – аудит”. Керiвництво прийняло всi зауваження та рекомендацiї до уваги i претензiй до аудитора не має. Керiвник ________________________ | |